欧盟拥有4.5亿消费者的潜在内部市场，是世界上最大的市场之一。受惠于单一市场优势，马耳他公司无论规模大小，都是这个充满活力的欧盟贸易区的一部分，这也推动了经济增长，创造了就业机会，让做生意更容易。
通过整合强有力的监管框架以及欧盟和经合组织批准的具有竞争力、透明的监管和税收制度，马耳他完全符合欧洲和全球标准，并为跨国企业和初创企业提供独特的好处。
金融服务、金融科技、科技、高价值制造业、健康、旅游、教育、电子游戏、航运、航空、创意产业等是马耳他经济格局的主要特色。特别是马耳他的欧盟和欧元区成员国身份帮助其加强了服务业，欧盟成员国之间的服务出口是经济增长的主要动力。
在本文中，我们研究了马耳他税收制度的10个优势，这些优势使潜在投资者注视:
- 完全归责税制
所有在马耳他居住的公司都要缴纳35%的所得税。然而，完全归责制意味着马耳他居民公司支付的股息具有税收抵免，相当于该公司为其股息分配的利润所支付的税收。这一制度适用于居民和非居民股东。这种归责制度的目的是为了消除在分配股息时可能出现的任何双重征税，这样公司的利润就只需要在公司一级纳税。 - 退税款制度
退税额是企业纳税额的7分之6，因此实际税率最高为税后退税额的5%，被动利息和特许权使用费最高为7分之5。被动利益和特许权使用费收入是指没有直接或间接从贸易或业务中获得的收入，并且已经直接或间接缴纳了至少5%的外国税。如果分销公司根据税收协定要求减免双重征税，退款将减少到2/3。 - 企业居民
一般来说，如果一个实体在马耳他注册成立，它将被视为马耳他的税务居民。在马耳他境外注册成立的实体只有在马耳他行使其管理和控制权时才被视为马耳他居民。马耳他公司的全球收入和资本收益按35%的税率缴纳公司税，在马耳他开展商业活动的非居民公司需就其在马耳他产生的收入纳税。 - 名义利息扣除(NID)
居住在马耳他的公司和合伙企业，包括外国实体在马耳他的常设机构，可以从其当年的应课税收入中申请名义利息扣除。为了平衡债务融资和股权融资的待遇，它对股权融资的回报给予额外扣除，计算方法是将视为名义利率乘以企业在年底拥有的风险资本余额。 - 参与性豁免
马耳他的参与性豁免制度对参与性持股(公司直接持有非居民公司至少5%的股权或符合某些其他标准)产生的股息和部分或全部参与性持股转让产生的资本收益减免100%的所得税。或者公司可以选择按正常税率纳税，然后在分配股息时获得全额退税，而不是申请这种免税。这种豁免对控股公司尤其有利，为管理国际投资提供了一种节税结构。 - 双重征税减免
历届马耳他政府与主要贸易伙伴和新兴国家谈判双重征税协议(DTAs)，以鼓励包括金融服务在内的国际贸易增长。它目前在全球拥有70多个条约的网络，马耳他的大多数DTA是根据经合组织示范公约制定的，该公约规定将征税权分配给一个或其他条约国家。当马耳他是居住国，而另一个条约国家是在源头征税时，纳税人可以要求抵免在马耳他支付的外国税款。 - 单方面双重征税减免
马耳他的税收制度进一步规定，即使没有DTA，也可以给予单方面双重征税减免。所付的任何外国税款都可以作为对外国收入总额应缴的马耳他税款的抵扣，这可确保来自海外的收入不会被双重课税。 - 固定税率外国税收抵免(FRFTC)
FRFTC是一种单边减免形式，仅适用于在马耳他注册的公司和非居民公司的马耳他分支机构。税收抵免被视为等于马耳他公司或分支机构收到的外国来源收入的25%，扣除外国税收。如果外国来源收入很少或根本不缴纳外国税，这是非常有益的，因为将收到视为外国税的抵免，因此不需要缴纳外国税的证明。 - 无预扣税
马耳他不对支付给非居民的境外股息、利息和特许权使用费征收任何预扣税。 - 激励计划
马耳他为企业提供了许多激励措施，展现对经济增长、增值和就业的承诺。
这些措施适用于从事制造业、信息通信技术开发、呼叫中心、医疗保健、制药、生物技术、航空和海事服务、教育和培训、物流等行业的企业，这些包括:
- 商业启动-为具有经济上可行的商业概念的小型初创企业提供早期种子资金，以便在寻求进一步融资或第三方股权之前进一步发展其商业提案。
- EUREKA -支持快速上市的创新产品、流程和服务的开发，帮助改善人们的日常生活。参与网络项目、欧洲创新中小企业伙伴关系/欧洲之星和创新之星集群以及其他EUREKA工具提高了参与者的国际形象，促进了融资渠道，并提供了更大的项目提案成功的机会。
- 探索研究补助金-支持企业更好地规划他们的研发计划。
- 创新-中小企业创新援助-通过聘用高素质人才，以及获得创新咨询和支持服务，促进获得专业知识和新知识的产生，加速创新，提高业务绩效，推动竞争优势。
- 投资-通过促进初始投资，从而建立新的机构，扩大现有机构的能力，使现有业务多样化，或在整个过程中发生根本性变化，以及其他活动来维持马耳他的区域工业和经济发展。
- 微投资—鼓励企业(包括初创企业、家族企业和个体户)进行创业投资，创新、拓展和发展经营。从这项措施中受益的企业将通过按合格支出的百分比计算的税收抵免得到支持，这也包括工资成本的增加。
- 专利箱扣除-专利、类似知识产权(IP)权利和受版权保护的软件产生的收入的财政制度。规则还规定，小公司可以利用专利箱规则，对基于可申请专利的发明的任何知识产权的收入进行计算。
- 创新和创造力方面的合格就业(个人税)-通过财政激励暂时减轻这些个人产生的税收费用，促进非居民在当地劳动力市场目前没有解决的职位上就业。潜在的受益人可以联系商业一号，电话144，以获取有关此措施的指导和信息。
- 《卓越领域人员遣返规则》-作为马耳他法律《所得税法》(第123章)的附属立法，为寻求L《卓越领域人员遣返规则》提供的选择资格的个人提供了一个框架。
- 研究与开发-鼓励支持行业开展工业研究和实验开发活动，以解决科学或技术的不确定性，并导致创新产品和解决方案的开发。
- 技能发展计划-支持企业提供培训，以发展和更新其员工的技能和知识。
- 创业融资-支持小型创业企业，展示一个可行的商业概念，并表明扩大和进一步发展其经济活动的承诺。
马耳他透明、完全在岸、但极具竞争力的税收制度是吸引投资者来马耳他的关键因素。它完全符合欧盟立法，并得到70多个DTA的支持，但允许的有效税率低至5%，这可以为任何基于马耳他的行动增加巨大的价值。
马耳他在税收效率、有效监管和商业友好政策方面具有吸引力，但要驾驭其错综复杂的局面，需要仔细考虑和规划。硕富麟擁有一個马耳他专业团队,欢迎联系我们以寻求专业意见，了解马耳他税收制度对其具体情况的具体影响和机会。
